Con qué documentos de contabilidad electrónica deben contar los contribuyentes

Anteriormente en el blog de SACTI hablamos de los casos en que se tiene la obligación de presentar la contabilidad electrónica y los diferentes documentos que, tanto personas físicas como morales, deben presentar al Servicio de Administración Tributaria. Si bien sólo en algunos casos se tiene ese requerimiento y únicamente se debe entregar el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación, es necesario contar con otros documentos, incluso cuando por el régimen no se tiene la obligación de presentar la contabilidad en formato electrónico.

Los documentos presentados ante el SAT para cumplimiento de las obligaciones fiscales, y en caso de que el SAT los requiera deben estar en formato XML, además del catálogo de cuentas y la balanza de comprobación, incluyen el auxiliar de pólizas, el auxiliar de folios y el auxiliar de cuentas. El auxiliar de pólizas es un documento en el que se deben incluir datos sobre las pólizas del periodo y los registros contables con el folio fiscal que sustente las operaciones, esto es formas de pago, tasas, cuotas y diferentes contribuciones.

El documento auxiliar de folios debe incluir información de los folios fiscales auxiliares que han sido asignados a comprobantes fiscales en las pólizas contables. En aquellos casos en que no se logra identificar el folio de los comprobantes de las pólizas contables, es posible relacionar los folios, el RFC y el monto en los comprobantes que sustenten la póliza. Finalmente el auxiliar de cuentas es un documento donde se incluye información de auxiliares de mayor o subcuenta de primer nivel para identificar cada operación.

Los documentos se entregan si el SAT lo requiere para hacer una verificación de información contable y se envían en formato XML, por tanto el software facturador electrónico y contable debe ser compatible con lo establecido en la última actualización del SAT y recomendamos consultar esta información para su elección.

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